（摘要稿）

受区政府委托，区审计局党组书记罗文同志2021年9月25日在区第十六届人大常委会第四十二次会议上作了《关于南昌市西湖区2020年度财政本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，报告如下：

根据《中华人民共和国审计法》的规定，在全面把握2020年度区本级预算执行情况的基础上，结合今年财政审计工作的总体思路和目标，不断深化预算执行审计，关注预算资金安全与效益，促进区财政依法、科学、合理理财和不断提高预算执行效果。区审计局对南昌市西湖区本级2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并对区人社局、区房管局、区教体局三个部门及部分所属单位2020年度预算执行情况进行了延伸审计。

一、区级财政管理审计情况

审计了区财政局具体组织2020年度区级预算执行情况。审计结果表明：全区上下在区委、区政府坚强有力的领导下，紧紧围绕区委、区政府的工作要求，深化财政改革，积极组织财政收入，优化支出结构，压缩一般性开支，确保财政运行总体平稳有序。但仍存在一些需要进一步规范和完善的问题。

（一）部分预算收入未及时足额征缴。2020年12月底，区财政局存在13712.68万元非税收入滞留在专户，未及时缴入国库纳入预算统一管理。区财政局已于2021年2月足额缴库。

（二）动用预备费不合规。2020年1月2日动用预备费500万元，用于区城建局2019年西湖区城市功能与品质提升暨“美丽南昌•幸福家园”城市建设项目工作。区财政局应予以纠正，严格按照《中华人民共和国预算法》关于预备费的规定范围进行使用。

二、部门预算执行审计情况

审计了区人社局、区房管局、区教体局三个部门及部分所属单位2020年度预算执行情况。

（一）预算编制不完整，应纳入预算的所属单位未纳入预算。区人社局（部门）所属的部分二级预算单位独立编制部门预算，未纳入区人社局部门预算内。

（二）决算草案编制不规范，账表不相符。区人社局本级（含区劳动监察局）与区教体局本级2020年度决算草案反映的收入及支出总额与2020年账面实际总收入和总支出不一致。

（三）固定资产账实不符。区房管局所属赣昌公司一是未将2016年12月办理了房产证的赣昌公司综合楼(位于西湖区永乐路99号)计入固定资产；二是2009年期初建账时，将已达到使用年限以及无法使用的固定资产仍计入固定资产，金额为283.33万元，造成账实不符现象。区教体局固定资产部分职工宿舍已房改，教工活动中心已拆除，账面均未核销固定资产。

（四）“三重一大”集体决策制度落实不严

1.部分单位重要事项未见集体议事决策会议纪要。

2.部分单位行政会议记录本与会计凭证所附会议记录时间不一致。

（五）账外店面长期未收取租金，造成国有资产损失。南昌市绳金塔旅游发展有限公司租用区教体局位于绳金塔西街10号的店面，自2018年9月起，未按合同约定缴交租金，截至2021年5月共欠缴租金164万元。

（六）教师培训费用安排不足。个别学校教师培训费安排过低，未达规定比例要求。

三、领导干部经济责任审计情况

受区委组织部委托，并经区委审计委员会批准，区审计局对丁公路街道、区政府办、区社保局、区卫健委、区委编办等8家单位13位领导干部的任期经济责任审计，同时结合经济责任审计对十字街街道开展了自然资源资产审计。审计结果表明，我区领导干部依法履行经济责任意识得到了进一步增强，单位财务管理水平有了进一步提高，但仍存在一些问题，如津补贴发放不合规、违规领取出差补助、未履行政府采购程序、列支非应由本单位承担的支出、白条报账、无依据发放拆迁困难补助、“三重一大”制度落实不严等情况仍时有发生。对此，审计提出了规范干部津补贴发放，履行政府采购手续，完善财务报销审批手续，规范差旅费的报销，执行重大事项决策制度等建议。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

按照上级审计机关的统一安排，围绕服务经济发展、服务宏观决策的要求，区审计局按季度完成了对区属单位的稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等重大政策措施落实情况跟踪审计，重点关注了拖欠民营企业中小企业账款、减税降费等中央和省市重大决策部署落实情况。

五、审计建议

（一）完善预算编制体系，提高预算精细度，增强预算执行刚性约束。严格执行《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规，进一步完善政府预算体系，科学测定收支规模。依法理财、依法治税，强化非税收入管理，保证税费及时准确入库；完善预算编制管理工作，提高年初项目支出预算精细化程度，科学制定支出预算，提高预算约束力。

（二）各部门编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到账表相符、数额准确、内容完整。

（三）严肃财经纪律，执行重大事项决策制度，促进财务工作规范管理，加强会计基础工作，真实核算收入支出，定期盘点固定资产，做到账账相符、账表相符、账实相符，加强会计信息的真实性。